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泰国增值税 VAT 实务：三个进项税科目与抵扣规则

泰国 VAT 7%，进项税分三个科目代码（当期/暂估/留抵），流转逻辑各不同。不得抵扣情形与可抵扣车型清单。

@jingjing复核 @静静·财务负责人 4 分钟核验 2026-07-08 · v1

本文不构成税务建议

泰国 VAT 税率、抵扣规则、车型清单会调整。本文基于 2026 年现行 Thailand Revenue Code 及增值税令。具体以泰国税务总局（RD）最新规定或你聘用的泰国税务师为准。

本节要点：泰国 VAT 7%；进项税三科目（1154-00 当期/1155-00 暂估/1156-00 留抵）流转不同；员工福利/消费/非规定车型不得抵扣；皮卡/卡车/摩托可抵。

泰国 VAT 基础

泰国增值税标准税率 7%（2026 年仍执行优惠税率，法定 10%）。跟国内逻辑类似但进项税科目拆得更细——这是出海财务最容易搞混的地方。

三个进项税科目代码

泰国进项税有 3 个科目，代表不同状态，余额管理逻辑各不同：

科目代码	科目名称	余额要求	含义
1154-00	当期申报进项税	一般不留余额	已收发票并在当期申报，申报后清零
1155-00	待抵扣进项税（暂估）	需持续关注	已收货/付款但发票未到，暂估进项。付款后务必催发票
1156-00	留抵进项税	可能有长期余额	进项 > 销项时的留抵，长期积累可申请退税

科目流转逻辑

收到货物 / 完成付款
   ↓
发票未到 → 暂记 1155-00（待抵扣）⚠️ 催发票
   ↓
发票到达 → 转入 1154-00（当期申报）
   ↓
当月申报完成 → 1154-00 清零
   ↓
当月进项 > 销项 → 差额转入 1156-00（留抵）
   ↓
留抵积累到一定量 → 可向税务局申请退税

重点：1155-00 余额 = "付了款没拿到发票"。月底对账必须逐笔核查，催供应商开票，否则无法抵扣。

国内对应：这跟国内"应交税费-应交增值税-进项税额"单科目不同，泰国拆成三段，反映发票到票节奏。

不得抵扣的进项税

以下场景即使取得增值税发票也不得抵扣：

类别	情形	说明
员工福利	员工餐费、加班聚餐	不可抵扣
消费支出	餐饮、礼品	全部不可抵扣
车辆	非规定车型的加油费	仅规定车型可抵扣

可抵扣加油费的车型清单

泰国增值税令明确规定了哪些车型的加油费可抵扣进项税：

可抵扣 ✅	不可抵扣 ❌
PICKUP（皮卡）	SEDAN（轿车）
VAN > 10 座	SUPERCAR（跑车）
MINI TRUCK（小卡车）	SUV
TRUCK（卡车）	VAN ≤ 10 座
MOTORCYCLE（摩托车）	MINIVAN
PICKUP WITH CAB 4 DOORS（四门皮卡）*

*四门皮卡：依据 2019 年第 16 号增值税令（16 น.ว. 2562），四门皮卡视为商用车辆，加油费可抵扣。

实务要点：公司买车前先查车型是否在可抵扣清单——买错车，加油费进项税全不能抵，长期损失大。

月底对账三件事

1155-00 逐笔核查——哪些付款没收到发票，列清单催
1154-00 申报后清零——没清零说明申报有漏
1156-00 留抵积累——达到一定量考虑申请退税

给出海人的话

泰国 VAT 跟国内最大的差异是进项税分三段。国内一个"进项税额"科目搞定的事，泰国要盯三个科目的余额流转。第一次做泰国账，建议先把这三个科目的流转图画出来贴在桌上，月底对账照着走。

本节要点

泰国 VAT 7%，进项税三科目（1154-00/1155-00/1156-00）
1155-00 余额 = 付款未到票，必须催发票
员工福利/消费/非规定车型不得抵扣
皮卡/卡车/摩托/四门皮卡加油费可抵扣
买车前查车型清单