付款前先扣税：泰国 WHT 预扣税实操
泰国付款不是付完就完——服务费、租金、利息要先扣 1%-15% WHT 再到账。不扣漏扣你公司补 + 罚。
本节要点：泰国付款要先扣 WHT 再到账；服务费/租金/利息/广告等不同名目税率不同（1%-15%）；不扣漏扣 = 公司补 + 罚；申报走 PND3。
泰国付款的逻辑跟国内反着
国内付款：签合同 100 万 → 付 100 万 → 各自申报增值税/企税。
泰国付款：签合同 100 万 → 付 95 万 + 扣 5 万 WHT 直接交税务局 → 收款方拿 95 万 + 凭证去抵自己税。
WHT（Withholding Tax，预扣税）的核心：付款方有义务替税务局先扣一笔。这是国内没有的概念，出海企业最容易踩的坑。
哪些付款要扣 WHT
不是所有付款都扣。常见要扣的：
| 付款类型 | 常见 WHT 税率（参考） | 说明 |
|---|---|---|
| 服务费（咨询/审计/法律） | 3% | 最常见 |
| 租金（办公/厂房） | 5% | |
| 广告费 | 2% | |
| 利息 | 1% | |
| 演讲/培训费 | 3% | |
| 国际运输 | 涉及双边协定 | 复杂，找税务师 |
| 专业服务（给海外公司） | 15% | 给非泰居民的服务费 |
关键：税率是参考，实际以 Thailand Revenue Code + 双边税收协定为准。给中国母公司付服务费，可能涉及中泰协定优惠税率。
不扣 / 漏扣的后果
如果该扣没扣：
- 税务局找付款方（你公司）补——不是找收款方
- 加罚息 + 罚款
- 影响公司税务信用
所以出海企业财务的第一条铁律：每笔付款过手时，先问"这要不要扣 WHT"。
实操流程
Step 1：付款前判断
付款申请单上加一个字段："是否需扣 WHT / 税率"。会计按付款类型预判。
Step 2：付款时扣
合同 100 万服务费，扣 3% = 3 万。实际付 97 万给供应商，3 万单独申报交税务局。
Step 3：申报（PND3）
月度申报，填 PND3 表（预扣税申报表），把本月扣的所有 WHT 汇总上报 + 缴款。
Step 4：给收款方凭证
申报完，给供应商一份 WHT 凭证（扣税证明）。收款方拿这个凭证去抵他自己的应纳税额。
容易踩的 3 个坑
坑 1：以为付海外就不用扣
给中国母公司付服务费，也要扣 WHT（除非适用双边协定优惠）。这跟很多人直觉相反。
坑 2：税率记错
不同名目税率差很大（1% vs 15%）。建一张"付款类型 → WHT 税率"对照表，付款时查表不靠记忆。
坑 3：凭证没给
扣了税但没给收款方凭证，对方没法抵税，会回来找你扯。申报完立刻发凭证。
AI 怎么帮你
- 建 WHT 对照表：让 AI 按 Thailand Revenue Code 整理"付款类型 → 税率 → 申报表"
- 付款预检：每笔付款贴给 AI，问"这要不要扣 WHT，扣多少"
- PND3 汇总：让 AI 把本月所有扣税明细汇总成申报草稿
但 AI 给的税率必须回查泰国税务总局最新规定 + 你的税务师。
工具化思路
我们在泰国岗位把 WHT 判断做进了付款流程：
付款申请单（含付款类型）
↓
工具自动查 WHT 对照表 → 标"扣 / 不扣 + 税率"
↓
会计确认 → 实付金额 = 合同 - WHT
↓
月末汇总 WHT → 生成 PND3 申报草稿
工具在设计中，目前用 Excel 对照表 + 人工判断过渡。
给出海人的话
WHT 不是"复杂"，是"反直觉"。国内财务的肌肉记忆是"付完款再算税"，泰国是"付款时就要替税务局扣"。第一条：把"这要不要扣 WHT"写进每次付款的反射动作。
本节要点
- 泰国付款 = 先扣 WHT 再到账（国内没有的概念）
- 不同付款类型税率不同（1%-15%），建对照表
- 不扣漏扣 = 公司补 + 罚（找付款方不找收款方）
- 申报走 PND3，扣完给收款方凭证
- 给海外付款也常要扣，别直觉判断