60 · 出海财务·泰国会员内容
泰国预扣税 WHT：多借多贷凭证模板
泰国付款要先扣 WHT 再到账。两套凭证模板：付款扣税 + 支付定金扣税（多借多贷分录）。科目代码示例。
@jingjing复核 @静静·财务负责人 4 分钟核验 2026-07-08 · v1
本文不构成税务建议
WHT 税率与适用范围会调整。本文凭证模板为通用示例，具体科目代码以你公司科目体系 + 泰国税务总局（RD）最新规定为准。
本节要点：泰国付款先扣 WHT 再到账；两套凭证模板（付款扣税 + 定金扣税，多借多贷）；核心是"代扣预扣税"科目挂贷方。
WHT 回顾
泰国付款逻辑跟国内反着——先扣税再到账。WHT（Withholding Tax）基础概念看《付款前先扣税：泰国 WHT 预扣税实操》。本文讲凭证怎么做。
基本规则
- 不同付款类型，WHT 税率不同（服务费 3% / 租金 5% / 广告 2% / 利息 1% / 海外专业服务 15%）
- 付款时扣除，形成多借多贷分录（国内少见的复杂分录）
凭证模板 1：支付款项并扣除 WHT
场景：付供应商一笔款，按类型扣 WHT。
借：应付账款 （应付金额，含 WHT）
银行手续费
贷：银行存款 （扣除 WHT 后的金额 + 手续费）
代扣预扣税 （扣下的 WHT，要交税务局）
关键：WHT 不进费用，挂"代扣预扣税"贷方——这是你替税务局扣的，月末申报缴纳。
凭证模板 2：支付定金/预付费用（含 WHT）
场景：付广告费定金，扣 WHT。多借多贷分录示例（金额为占位示例）：
| 科目代码 | 科目名称 | 方向 | 金额（示例） |
|---|---|---|---|
| 1151-06 | 预付费用 | 借 | 100,000.00 |
| 1155-00 | 待抵扣进项税 | 借 | 7,000.00 |
| 5360-04 | 银行手续费 | 借 | 15.00 |
| 1113-xx | 银行存款-泰铢户 | 贷 | 103,860.00 |
| 1113-xx | 银行存款-泰铢户（手续费） | 贷 | 15.00 |
| 2132-02 | 应付预扣税-第 53 条 | 贷 | 3,140.00 |
分录解读：
- 借方：预付费用（10 万）+ 进项税（7 千）+ 手续费（15）
- 贷方：银行存款实付（10.38 万 + 15）+ 代扣的 WHT（3,140，挂应付预扣税）
- 实付 < 应付，差额就是替税务局扣的 WHT
⚠️ 科目代码（1151-06 / 2132-02 等）是示例，你公司的科目体系可能不同。但逻辑一致：WHT 挂贷方"应付预扣税"，月末集中申报缴纳。
月末：WHT 申报
当月扣的所有 WHT，月末汇总申报（PND3 表），缴款后给收款方凭证。
- 申报表：PND3
- 给收款方：WHT 扣税凭证（对方拿去抵自己税）
与进项税的区分
WHT 和 VAT 进项税完全不同，别混：
| 税 | 谁扣 | 挂哪 | 申报表 |
|---|---|---|---|
| WHT | 付款方扣（你替税务局扣收款方） | 应付预扣税（贷） | PND3 |
| VAT 进项 | 你收发票抵扣自己销项 | 进项税（借） | PP30（VAT 申报） |
给出海人的话
WHT 凭证的核心是**"多借多贷 + 代扣税挂贷方"**：
- 实付 ≠ 应付——差额是扣的 WHT
- WHT 挂"应付预扣税"，不是费用
- 月末 PND3 申报 + 给收款方凭证
- 跟 VAT 进项税别混
第一笔 WHT 凭证建议找泰国税务师审一遍，确认科目用对。之后照模板套。
本节要点
- WHT 凭证 = 多借多贷（实付 < 应付，差额 = WHT）
- WHT 挂**"应付预扣税"贷方**（不是费用）
- 两套模板：付款扣税 / 定金扣税
- 月末 PND3 申报 + 给收款方凭证
- WHT ≠ VAT 进项，别混
相关推荐
Related